30 July 2016

Manajemen keuangan pribadi dan literasi keuangan

Anda bekerja, berpenghasilan, tapi mengapa uang Anda seperti menguap begitu saja. Tagihan menganga, utang menggunung, sementara anak-anak semakin besar dan biaya pendidikan mereka juga meningkat. Ya, Anda tentu ingin uang lebih banyak lagi untuk mengatasi semua itu. Tapi ketika penghasilan Anda bertambah, ternyata pengeluaran menjadi lebih banyak lagi. Akibatnya, Anda tetap berada pada masalah yang sama. Tagihan masih menganga, utang tetap menggunung.

Jika Anda mengalami penderitaan semacam itu, saatnya Anda melakukan introspeksi. Barangkali ada yang salah dengan cara Anda mengelola uang. Walaupun banyak uang, Anda mungkin tidak tahu cara untuk menggunakannya secara optimal. Jika demikian, Anda harus lebih serius dengan pengelolaan uang dan belajar bagaimana membelanjakan uang itu sebaik-baiknya…

Bagaimanapun juga, Anda ternyata tidak sendirian. Konsumerisme, rendahnya kesadaran akan pentingnya mengelola uang secara serius, dan kurangnya wawasan tentang pentingnya menabung dan berinvestasi, dengan sedikit didramatisasi bisa dikatakan, merupakan masalah nasional.

Bekerja sama dengan berbagai asosiasi industri jasa keuangan, Otoritas Jasa Keuangan (OJK) telah melakukan upaya-upaya edukasi keuangan kepada masyarakat sejak tahun 2014. Portal Web sikapiuangmu.ojk.go.id hanyalah salah satu contoh dari upaya itu.

Sayangnya, tekanan Pemerintah sepertinya lebih kepada upaya memperkenalkan masyarakat pada produk dan layanan bank dan institusi keuangan lainnya. Dengan kata lain, literasi keuangan, istilah ini diserap dari istilah Bahasa Inggris “financial literacy”, lebih banyak diartikan sebagai penguasaan pengetahuan mengenai tabungan, asuransi, reksa dana, dana pensiun, dan sejenisnya yang dihasilkan oleh institusi keuangan.

Tapi tujuan tulisan ini bukan untuk mengevaluasi kebijakan Pemerintah. Cukup Anda tahu, Pemerintah peduli dengan bagaimana rakyatnya membelanjakan uang untuk tujuan-tujuan yang lebih produktif. Selebihnya, mari kita belajar…

Lantas, apa itu manajemen keuangan pribadi?

Semoga istilah “manajemen” tidak terkesan terlalu akademik. Saya harus mengingatkan diri sendiri bahwa target audien saya kali ini bukan hanya mahasiswa. Agar lebih terkesan praktis, istilah “manajemen” akan digunakan secara bergantian dengan “pengelolaan”, yang secara sederhana berarti mengurus sumber daya (yang jumlahnya terbatas) untuk mencapai tujuan tertentu.

Sumber daya bisa apa saja: manusia, uang, tanah, air, mineral, alat produksi, teknologi, pengetahuan…apa saja yang bermanfaat bisa dianggap sumber daya. Ketika uang diurus untuk tujuan tertentu, aktivitas dan keputusan dalam mengurus uang itu dinamakan manajemen keuangan. Dan ketika subyek yang berurusan dengan uang itu adalah Anda, sebagai individu atau “bendahara keluarga”, yang tentu memiliki tujuan-tujuan tertentu, itu berarti Anda sedang melakukan manajemen keuangan bagi diri Anda atau keluarga Anda. Anda adalah manajer keuangan, pengambil keputusan keuangan, bagi diri Anda atau keluarga Anda.

Sebagai manajer, Anda akan dihadapkan pada pertanyaan: untuk apa uang Anda? Anda punya kebutuhan dasar. Anda sudah berkeluarga atau belum, punya anak atau belum. Anda juga punya selera dan hobi. Semua itu akan menentukan preferensi Anda dalam menggunakan uang.

Sayangnya, seperti sumber daya lainnya, uang Anda jumlahnya terbatas. Orang yang paling kaya sekalipun jumlah uangnya bisa dihitung. Di sinilah pentingnya manajemen keuangan pribadi. Pertanyaan dasarnya adalah: dengan keterbatasan uang yang Anda miliki, bagaimana Anda mencapai tujuan keuangan Anda atau keluarga Anda.

  • Anda perlu menyusun rencana keuangan (anggaran), jangka pendek dan jangka panjang, untuk menjabarkan tujuan keuangan dalam angka-angka.
  • Anda harus menabung untuk mengantisipasi hal-hal tak terduga.
  • Jika memungkinkan, Anda mencoba membeli produk asuransi, produk investasi, atau dana pensiun.
  • Anda mungkin memutuskan meminjam uang untuk membeli rumah atau kendaraan.
  • Dengan semakin terkumpulnya kekayaan, Anda mulai serius dalam merencanakan pembayaran pajak.

Meskipun tujuan dan preferensi setiap individu atau keluarga berbeda, ada “praktik terbaik” yang menjadikan Anda mampu mengurus uang secara optimal untuk mencapai tujuan keuangan Anda dan keluarga.

Manajemen keuangan pribadi bukan hanya bagi orang dewasa yang berpenghasilan. Bagi pelajar atau mahasiswa, uang saku yang mereka terima dari orang tua juga merupakan “penghasilan” ketika mereka memiliki kebebasan untuk menggunakannya. Karena itulah banyak yang mengusulkan agar manajemen keuangan pribadi dimasukkan dalam kurikulum pendidikan, bahkan dari tingkat dasar sampai perguruan tinggi.

Paparan di atas sebenarnya sudah mencakup seluruh aspek manajemen keuangan pribadi. Secara singkat, saya menyebut manajemen keuangan pribadi atau pengelolaan keuangan pribadi sebagai “pendekatan rasional terhadap uang” yang digunakan setiap orang atau keluarga untuk mencapai tujuan-tujuan keuangan.

Literasi keuangan secara sederhana berarti penguasaan seseorang terhadap pengetahuan dan keterampilan terkait manajemen keuangan pribadi. Istilah “literacy” mengingatkan saya ke masa kecil, ketika Pemerintahan Soeharto memberantas buta huruf di tahun 1980an. Orang yang mampu mengelola uang secara efektif boleh disebut “melek duit” atau “financially literate”, sedangkan orang yang konsumtif, besar pasak daripada tiang, disebut “buta duit” atau “not financially literate”.

Termasuk dalam golongan orang yang manakah Anda?

(terakhir di-update 30 Juli 2016 – bersambung)

Read more ...

19 April 2016

Properti yang digunakan sendiri: definisi menurut PSAK 13

daftar istilah akuntansi

Properti yang digunakan sendiri adalah properti yang dikuasai ( oleh pemilik atau lessee
melalui sewa pembiayaan) untuk digunakan dalam produksi atau penyediaan barang atau jasa atau untuk tujuan administratif.

Sumber: Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 13 Properti Investasi, paragraf 5 (PSAK 13.5)

Owner-occupied property is property held (by the owner or by the lessee
under a finance lease) for use in the production or supply of goods or
services or for administrative purposes.

Sources: International Accounting Standard 40 Investment Property, paragraph 5 (IAS 40.5)

Penjelasan tambahan.

Properti yang digunakan sendiri mencakup di antaranya: properti yang dikuasai untuk digunakan di masa depan sebagai properti yang digunakan sendiri, properti yang dimiliki untuk pengembangan di masa depan dan selanjutnya digunakan sebagai properti yang digunakan sendiri, properti yang digunakan oleh karyawan (dengan atau tanpa pembayaran rental sesuai harga pasar oleh karyawan) dan properti yang digunakan sendiri yang menunggu untuk dijual.

Read more ...

18 April 2016

Properti investasi: definisi menurut PSAK 13

daftar istilah akuntansi

Properti investasi adalah properti (tanah atau bangunan atau bagian dari suatu bangunan atau kedua-duanya) yang dikuasai (oleh pemilik atau lessee melalui sewa pembiayaan) untuk menghasilkan rental atau untuk kenaikan nilai atau keduanya, dan tidak untuk:

  1. digunakan dalam produksi atau penyediaan barang atau jasa atau untuk tujuan administratif;
  2. dijual dalam kegiatan usaha sehari-hari.

Sumber: Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 13 Properti Investasi, paragraf 5 (PSAK 13.5)

Investment property is property (land or a building—or part of a building—or both) held (by the owner or by the lessee under a finance lease) to earn rentals or for capital appreciation or both, rather than for:

  1. use in the production or supply of goods or services or for administrative purposes;
  2. sale in the ordinary course of business.

Sources: International Accounting Standard 40 Investment Property, paragraph 5 (IAS 40.5)

Penjelasan tambahan.

Properti investasi dapat dikuasai untuk menghasilkan rental atau untuk mendapatkan kenaikan nilai atau keduanya. Oleh karena itu, properti investasi menghasilkan arus kas yang sebagian besar tidak bergantung pada aset lain yang dikuasai oleh entitas. Hal ini membedakan properti investasi dari properti yang digunakan sendiri (PSAK 13,7)

Berikut adalah contoh properti investasi:

  1. tanah yang dikuasai dalam jangka panjang untuk kenaikan nilai dan bukan untuk dijual jangka pendek dalam kegiatan usaha sehari-hari;
  2. tanah yang dikuasai saat ini yang penggunaannya di masa depan belum ditentukan. (Jika entitas belum menentukan penggunaan tanah sebagai properti yang digunakan sendiri atau akan dijual jangka pendek dalam kegiatan usaha sehari-hari, maka tanah tersebut sebagai tanah yang dimiliki dalam rangka kenaikan nilai);
  3. bangunan yang dimiliki oleh entitas (atau dikuasai oleh entitas melalui sewa pembiayaan) dan disewakan kepada pihak lain melalui satu atau lebih sewa operasi;
  4. bangunan yang belum terpakai tetapi tersedia untuk disewakan kepada pihak lain melalui satu atau lebih sewa operasi;
  5. properti dalamproses pembangunan atau pengembangan yang di masa depan digunakan sebagai properti investasi (PSAK 13,8).
Read more ...

17 April 2016

Jumlah tercatat: definisi menurut PSAK 13

daftar istilah akuntansi

Jumlah tercatat adalah jumlah suatu aset diakui dalam laporan posisi keuangan.

Sumber: Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 13 Properti Investasi, paragraf 5 (PSAK 13.5)

Carrying amount is the amount at which an asset is recognised in the statement of financial position.

Sources: International Accounting Standard 40 Investment Property, paragraph 5 (IAS 40.5)

Penjelasan tambahan.

Dalam menentukan jumlah tercatat properti investasi dalam model nilai wajar, entitas tidak melakukan penghitungan ganda atas aset atau liabilitas yang diakui sebagai aset atau liabilitas terpisah. Sebagai contoh,

  1. peralatan sepetti lift atau pendingin ruangan sering menjadi satu kesatuan yang tidak terpisahkan dari bangunan dan biasanya dimasukkan dalam nilai wajar properti investasi, bukan diakui secara terpisah sebagai aset tetap.
  2. jika kantor disewakan termasuk dengan furnitur, nilai wajar kantor secara umum memasukkan nilai wajar furnitur karena penghasilan rental juga terkait dengan furnitur kantor. Jika furnitur termasuk dalam nilai wajar properti investasi, maka entitas tidak mengakui furnitur tersebut sebagai aset terpisah.
  3. nilai wajar properti investasi tidak termasuk penghasilan sewa operasi dibayar dimuka atau telah terakru karena entitas mengakuinya secara terpisah sebagai aset atau liabilitas.
  4. nilai wajar properti investasi yang dimiliki dalam suatu sewa mencerminkan arus kas yang diharapkan (termasuk rental kontinjen yang diperkirakan menjadi terutang). Sejalan dengan hal tersebut, jika penilaian yang diperoleh atas properti merupakan nilai neto dari keseluruhan pembayaran yang diperkirakan akan dilakukan, maka perlu untuk menambahkan kembali liabilitas sewa yang diakui, dalam rangka menentukan jumlah tercatat properti investasi yang menggunakan model nilai wajar.
Read more ...

16 April 2016

Selisih kurs: definisi menurut PSAK 10

daftar istilah akuntansi

Selisih kurs adalah selisih yang dihasilkan dari penjabaran sejumlah tertentu satu mata uang ke dalam mata uang lain pada kurs yang berbeda.

Sumber: Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 10 Pengaruh Perubahan Kurs Valuta Asing, paragraf 8 (PSAK 10.8)

Exchange difference is the difference resulting from translating a given number of units of one currency into another currency at different exchange rates.

Sources: International Accounting Standard 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates, paragraph 8 (IAS 21.8)

Penjelasan tambahan.

Selisih kurs yang timbul pada penyelesaian pos moneter atau pada proses penjabaran pos moneter pada kurs yang berbeda dari kurs pada saat pos moneter tersebut dijabarkan, pada pengakuan awal selama periode atau pada periode laporan keuangan sebelumnya, diakui dalam laba rugi pada periode saat terjadinya, kecuali sebagaimana dideskripsikan dalam paragraf 32. (PSAK 10,28)

Selisih kurs yang timbul pada pos moneter yang membentuk bagian dari investasi neto entitas pelapor dalam kegiatan usaha luar negeri diakui dalam laba rugi pada laporan keuangan tersendiri entitas pelapor sesuai dengan PSAK 4: Laporan Keuangan Tersendiri atau laporan keuangan individual kegiatan usaha luar negeri, mana yang tepat. Dalam laporan keuangan yang mencakup kegiatan usaha luar negeri dan entitas pelapor (contohnya laporan keuangan konsolidasian ketika kegiatan usaha luar negeri adalah entitas anak), selisih kurs diakui awalnya dalam penghasilan komprehensif lain dan direklasifikasi dari ekuitas ke laba rugi pada saat pelepasan investasi neto (PSAK 10,32).

Read more ...

15 April 2016

Valuta asing: definisi menurut PSAK 10

daftar istilah akuntansi

Valuta asing adalah mata uang selain mata uang fungsional entitas.

Sumber: Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 10 Pengaruh Perubahan Kurs Valuta Asing, paragraf 8 (PSAK 10.8)

Foreign currency is a currency other than the functional currency of the entity.

Sources: International Accounting Standard 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates, paragraph 8 (IAS 21.8)

Penjelasan tambahan.

Transaksi valuta asing adalah transaksi yang didenominasikan atau memerlukan penyelesaian dalam valuta asing, termasuk transaksi yang timbul ketika entitas:

  1. membeli atau menjual barang atau jasa yang harganya didenominasikan dalam valuta asing;
  2. meminjam atau meminjamkan dana ketika jumlah yang merupakan utang atau tagihan didenominasikan dalam valuta asing;
  3. memperoleh atau melepas aset, atau mengadakan atau menyelesaikan liabilitas, yang didenominasikan dalam valuta asing (PSAK 10.20)

Pada pengakuan awal, transaksi valuta asing dicatat dalam mata uang fungsional. Jumlah valuta asing dihitung ke dalam mata uang fungsional dengan kurs spot antara mata uang fungsional dan valuta asing pada tanggal transaksi (PSAK 10,21)

Read more ...

14 April 2016

Pos moneter: definisi menurut PSAK 10

daftar istilah akuntansi

Pos moneter adalah unit mata uang yang dimiliki serta aset dan liabilitas yang akan diterima atau dibayarkan dalam jumlah unit mata uang yang tetap atau dapat ditentukan.

Sumber: Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 10 Pengaruh Perubahan Kurs Valuta Asing, paragraf 8 (PSAK 10.8)

Monetary items are units of currency held and assets and liabilities to be received or paid in a fixed or determinable number of units of currency.

Sources: International Accounting Standard 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates, paragraph 8 (IAS 21.8)

Penjelasan tambahan.

Fitur utama pos moneter adalah hak untuk menerima (atau kewajiban untuk menyerahkan) sejumlah unit mata uang yang tetap atau dapat ditentukan. Sebagai contoh mencakup: pensiun dan imbalan kerja lain yang dibayar dalam kas, provisi yang diselesaikan secara kas, dan dividen kas yang diakui sebagai liabilitas. S

erupa dengan hal tersebut, kontrak untuk menerima (atau menyerahkan) jumlah bervariasi dari instrumen ekuitas yang dimiliki. oleh entitas atau jumlah bervariasi dari aset yang nilai wajarnya diterima (atau diserahkan) setara dengan sejumlah unit mata uang yang tetap atau dapat ditentukan merupakan pos moneter.

Sebaliknya, fitur utama pos nonmoneter adalah tidak adanya hak untuk menerima (atau kewajiban untuk menyerahkan) suatu jumlah unit mata uang yang tetap atau dapat ditentukan. Sebagai contoh mencakup: uang muka untuk barang dan jasa (contohnya sewa dibayar di muka), goodwill, aset takberwujud, persediaan, aset tetap, dan provisi yang diselesaikan dengan penyerahan aset nonmoneter (PSAK 10.16)

Read more ...

13 April 2016

Mata uang penyajian: definisi menurut PSAK 10

daftar istilah akuntansi

Mata uang penyaiian adalah mata uang yang digunakan dalam penyajian laporan keuangan.

Sumber: Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 10 Pengaruh Perubahan Kurs Valuta Asing, paragraf 8 (PSAK 10.8)

Presentation currency is the currency in which the financial statements are presented.

Sources: International Accounting Standard 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates, paragraph 8 (IAS 21.8)

Penjelasan tambahan.

Jika mata uang penyajian entitas berbeda dari mata uang fungsional, maka hasil dan posisi keuangannya juga dijabarkan ke dalam mata uang penyajian

Hasil dan posisi keuangan entitas yang mata uang fungsionalnya adalah mata uang dari suatu ekonomi hiperinflasi dijabarkan ke dalam mata uang penyajian yang
berbeda dengan menggunakan prosedur sebagai berikut:

  1. seluruh jumlah (yaitu aset, liabilitas, pos ekuitas, penghasilan, dan ·beban termasuk komparatifnya) dijabarkan dengan kurs penutup pada tanggal laporan posisi keuangan terkini, kecuali
  2. ketika jumlah tersebut dijabarkan ke dalam mata uang ekonomi nonhiperinflasi, maka jumlah komparatif adalah jumlah yang disajikan sebagai jumlah tahun betjalan dalam laporan keuangan tahun sebelumnya yang relevan (yaitu tidak disesuaikan dengan perubahan tingkat harga berikutnya atau perubahan kurs berikutnya).
Read more ...

12 April 2016

Mata uang fungsional: definisi menurut PSAK 10

daftar istilah akuntansi

Mata uang fungsional adalah mata uang pada lingkungan ekonomi utama dimana entitas beroperasi.

Sumber: Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 10 Pengaruh Perubahan Kurs Valuta Asing, paragraf 8 (PSAK 10.8)

Functional currency is the currency of the primary economic environment in which the entity operates

Sources: International Accounting Standard 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates, paragraph 8 (IAS 21.8)

Penjelasan tambahan.

Lingkungan ekonomi utama dimana entitas beroperasi adalah lingkungan entitas tersebut utamanya menghasilkan dan mengeluarkan kas. Entitas mempertimbangkan faktor berikut dalam menentukan mata uang fungsionalnya:

mata uang:

  • yang paling mempengamhi harga jual barang dan jasa (mata uang ini seringkali menjadi mata uang yang harga jual barang dan jasa didenominasikan dan diselesaikan); dan
  • dari negara yang kekuatan persaingan dan peraturannya sebagian besar menentukan harga jual barang dan jasa entitas.

mata uang yang paling mempengamhi biaya tenaga kerja, bahan baku, dan biaya lain dari pengadaan barang atau jasa (mata uang ini seringkali menjadi mata uang yang mana biaya tersebut didenominasikan dan diselesaikan) (PSAK 10. 9).

Faktor-faktor berikut juga dapat memberikan bukti mengenai mata uang fungsional:

  1. mata uang yang mana dana dari aktivitas pendanaan dihasilkan (yaitu penerbitan instrumen utang dan instrumen ekuitas).
  2. mata uang yang mana penerimaan dari aktivitas operasi pada umumnya ditahan. (PSAK 10. 10)
Read more ...

11 April 2016

Kurs spot: definisi menurut PSAK 10

daftar istilah akuntansi

Kurs spot adalah kurs untuk realisasi segera.

Sumber: Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 10 Pengaruh Perubahan Kurs Valuta Asing, paragraf 8 (PSAK 10.8)

Spot exchange rate is the exchange rate for immediate delivery.

Sources: International Accounting Standard 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates, paragraph 8 (IAS 21.8)

Penjelasan tambahan.

Kurs spot digunakan ketika terjadi transaksi berikut:
Pada pengakuan awal, transaksi valuta asing dicatat dalam mata uang fungsional. Jumlah valuta asing dihitung ke dalam mata uang fungsional dengan kurs spot antara mata uang fungsional dan valuta asing pada tanggal transaksi (PSAK 10,21)

Read more ...